应收账款保理业务是什么意思（什么叫应收帐款保理）

随着全球经济一体化进程的加快，大企业对应收账款的管理难度越来越大，同时随着企业规模不断扩大，企业之间的竞争日趋激烈，导致企业间的应收账款问题日益严重。特别是大型企业，由于其销售规模庞大、账期相对较长、客户集中度较高等特点，造成了其在应收账款管理方面面临着诸多困难。

对于大型企业而言，开展应收账款保理业务是一种有效的管理手段，一方面能够帮助大型企业将部分应收账款进行出表处理，避免造成应收账款的财务费用。另一方面还能够通过对赊销额度和赊销账期的管理为企业降低运营成本，提升经营效率。大型企业开展应收账款保理业务既可以满足其自身的发展需要、又可以促进应收账款流转、提高资金使用效率。

保理业务概述

保理是指卖方（供应商）将其现在或将来的基于其与买方（进口商）订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商向卖方提供资金融通、销售账户管理、信用风险控制与坏账担保、贸易融资等服务。

根据国际保理商联合会（FIFO）和国际商会（ICC）于2010年发布的《关于保理及相关业务的国际规则》，保理业务可分为：有追索权保理和无追索权保理。

目前国内对于有追索权保理是指卖方将其现在或将来因向买方提供商品、服务或其他原因所产生的应收账款转让给保理商，向其提供下列服务之一：融资、销售分户账管理、信用风险控制（如有）、坏账担保。

保理业务的实施对企业的价值

（1）通过保理业务的实施，企业可以降低财务成本。相比其他方式，保理业务可以将部分应收账款出表，减轻企业的财务负担，有效提高企业的营运资金周转速度。

（2）保理业务可以改善公司的资产负债结构。保理业务不占用企业的资金，保理商提供融资服务，帮助企业降低应收账款占比，优化资产负债结构。

（3）通过保理业务可以改善公司的管理能力，提升公司竞争力。对于大型企业而言，通过开展保理业务可以帮助企业降低应收账款占营业收入比重，有效提升公司在市场中的竞争地位。

（4）通过应收账款保理业务还可以帮助企业拓展新客户、增加营业收入、改善资产负债结构。相比其他应收账款管理方式而言，开展保理业务可以帮助企业建立应收账款回收机制，为企业拓展新的销售渠道。同时在实施保理业务过程中所产生的手续费、佣金等费用也能有效改善公司盈利能力和资产结构。

应收账款保理业务对于大型企业的意义

1.减少坏账风险，避免应收账款坏账的发生，提高资金的使用效率。由于大型企业应收账款金额较大，而且账期相对较长，如果没有进行保理业务就会造成资金的积压。通过应收账款保理业务，可以帮助大型企业将一部分应收账款出表，避免了应收账款的坏账风险和财务费用支出，同时还可以避免一些商业纠纷。

2.通过开展应收账款保理业务，可以有效地促进大型企业与客户之间的长期合作关系。通过开展应收账款保理业务，一方面可以为客户提供融资服务，另一方面还可以向客户收取一定比例的服务费。

3.大型企业通过开展应收账款保理业务，还可以通过提供增值服务为企业获得更多利润。例如：在很多大型企业的客户中都存在大量的票据融资需求，这些票据在背书转让后会产生一定的利息费用。通过开展应收账款保理业务就能够有效地帮助大型企业解决这一问题。

保理业务的操作流程和风险控制

1、申请人（债务人）与债权人双方签署保理合同，并将其作为基础贸易合同提交给银行，用于办理保理业务；

2、申请人（债务人）提供在债务人资信良好的情况下，能够以最快的速度收款的证明文件；

3、申请人（债务人）与银行签订保理协议，由银行为其提供信用额度，用于开展应收账款保理业务；

4、申请人（债务人）通过银行向债权人发出发票，并告知银行其在收到发票后的付款时间、付款金额等信息。该应收账款保理业务自动生效；

5、申请人（债务人）的付款将用于偿付已到期的债权债务，并以银行为受益人；

6、当申请人（债务人）付款后，银行将通知保理商。保理商有权向申请人（债务人）收取利息和费用。

保理与应收账款融资的区别

应收账款融资是指企业（买方）将赊销的已到期或未到期应收账款转让给银行（卖方），提供资金融通、应收账款管理和坏账担保等服务。应收账款融资适用于中小企业，特别是生产、流通或服务行业的中小企业，但是对于大型企业而言，其应收账款的账期相对较长，而保理则是一种更加有利于企业发展的业务模式，保理是指供应商与保理商之间存在的一种基于商品、服务或其他交易合同的结算基础关系。在这个关系中，供应商与保理商建立了一种买卖双方权利义务关系，由保理商承担买方未按时付款给供应商带来的风险。这是保理与应收账款融资最主要的区别。

应收账款融资则是指企业（卖方）将其目前拥有的或未来可能获得的未到期应收账款转让给银行或其他金融机构，由其承担该应收账款在一定时期内的付款责任，从而获得融资资金并保障正常生产经营活动顺利进行。

应收账款保理业务与融资租赁业务的区别

融资租赁是以融资为目的而开展的交易活动，但应收账款保理与其本质上有较大区别。

在融资租赁业务中，租赁公司通过与客户签订合同，在约定的期限内占有使用客户的资产，收取租金；而应收账款保理业务是指保理商为应收账款债权人提供贸易融资、应收账款管理、催收、信用风险控制等服务，从而将当前的赊销风险转化为未来的现金流，是一种以资金融通为主要目的的贸易服务。

此外，融资租赁业务是以企业拥有的设备为标的资产向保理商融资；而应收账款保理业务则是以企业拥有的应收账款为标的资产向保理商进行融资。

因此，应收账款保理业务与融资租赁业务存在以下区别：前者是以金融资产为标的；后者则是以企业拥有的非金融资产为标的。

总结

应收账款保理是企业为减少坏账风险，加快资金周转的一种方式。大型企业开展保理业务，一方面能够增强企业竞争力，另一方面，通过保理业务可以盘活应收账款，为企业创造更多的价值，改善自身财务状况。