股东分红如何合理节税（企业股东分红需要交哪些税）

创业过程中，投资入股、股权分配和股权转让是不可避免的事情。然而，很多创业者由于对税务不甚了解，而不得不交纳许多不公平的税款。

根据个人所得税规定，个人股东在获得企业分配的股息和红利时，需要缴纳20%的个人所得税。因此，每年底股东分红时，虽然表面数字很可观，但经过纳税后实际收入大幅缩水。

面对如此高的税率，我们该如何合理节税呢？

变更持股模式

随着税务审查的全面展开，个人所得税的筹划空间相对减小。目前国内关于股东分红如何合理节税的回答主要是倾向于改变原有的股权结构。现在我们先简单了解一下不同持股方式的税务负担差异：

1、自然人直接持股

根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人以持有债权的方式获得的利息、股息和红利收入，应缴纳20%的个人所得税。这是目前许多股东采取的持股方式。

2、自然人通过合伙企业间接持股

根据国税函[2001]84号文件的规定，合伙企业对外投资分回的利息、股息和红利，不并入合伙企业的收入，而应单独作为个人投资者获得的利息、股息和红利收入，适用于20%的个人所得税税率。

3、自然人通过有限公司间接持股

根据企业所得税法第26条的规定，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。这种方式为税务筹划提供了更多的空间。

目前，一些地区的西部大开发或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策，以推动当地经济发展。将公司注册到享有税收优惠政策的区域不仅能最大程度地节税，也是合理合法的。

然而，对于这类高收入人群，要如何实现合法节税呢？在不进行偷税漏税的前提下，仅仅通过财务手段可能效果并不明显。接下来，我们将介绍一种最直接有效的合理节税方案：

在上海、湖北等园区设立个人独资企业，享受地方园区的税收优惠政策。

在园区设立个人独资企业，并与原公司签订服务合同，将原本的劳动关系转变为合作服务关系。原有的企业可以以咨询费、服务费等名义支付原员工的薪水给个人独资企业。

个人独资企业的收入可以通过享受地方税收优惠政策进行核定征收，适用于5%至35%的超额累进税率，并根据行业应税所得率进行核定征收。小规模纳税人的税率为0.5%至2.1%（小规模最高为2.1%），一般纳税人的税率为0.5%至3.1%。

通过这种方式，小规模纳税人的总税负不会超过5.18%。采用这种策略，分红时就无需再缴纳20%的个人所得税。

举个例子，假设某A科技企业的高管王先生作为股东，按照正常纳税要缴纳20%的分红个税，约为45万。

针对这样的人群和高额个税，我们应该如何进行筹划呢？

下面，我们将深入阐述一个股东分红税收筹划案例：

北京某A科技企业年营业额为500万，利润为300万，按照正常国家税率需要缴纳75万的所得税，股东分红要缴纳45万的个人所得税，综合税负较高。该如何进行税收筹划呢？

通过在园区设立“个人独资B”并以业务分流的方式，企业可以享受核定征收的合理筹划。

总而言之，无论是对于高利润、缺乏进项的现代服务业，还是对于高收入的自由职业者和公司股东或企业高管，个人独资企业都是最佳的节税选择。对于规模较大的生产、制造和贸易企业，也可以选择在优惠园区设立新公司或分公司，享受财政扶持，提升企业的核心竞争力。